CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2016. 3. 17. 04:06
1) 감사 위험(Audit risk) 관리(1) 감사 위험의 의의감사 위험이란 중요한 오류나 부정을 발견하지 못하여 부적절한 보증 의견을 표명할 위험이다.따라서 감사 위험은 보증 오류 중 주로 2종 오류이다.다음과 같은 감사 위험 모형이 감사 위험 관리에 도움을 준다. 감사위험 = 고유위험 × 통제위험 × 탐지위험 (2) 감사 위험의 구성고유 위험(Inherent risk)∙ IT 프로세스가 IT 프로세스의 목적을 달성하지 못할 위험∙ 보완 통제가 없을 때 중요한 오류가 존재할 가능성∙ 업무 특성, 자산 구성, 외부 환경 요인 등에 의존함∙ 감사인은 장기적으로는 물론 단기적으로도 통제할 수 없음∙ 분석적 기법, 기업/산업 동향 분석, 관련 문서 검토 등으로 평가함 통제 위험(Control risk)∙ I..
CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2016. 3. 17. 03:32
2) 감사 증거(1) 존재 형식에 따른 구분감사 절차는 사실상 감사 의견을 형성하는 데 필요한 증거를 수집하는 과정이다. 물리적(Physical) 증거∙ 특정 대상의 존재함을 객관적으로 증명하는 증거∙ 감사인이 직접 관찰했거나 입회하여 확인한 것일 수 있음∙ 사진/비디오 촬영, 샘플확보, 매체확보 등을 통해 수집함∙ 예) 현장 사진, 매체 파괴를 녹화한 비디오, 저장 매체 재고 확인 문서적(Documentary) 증거∙ 특정 업무 또는 거래 활동에 관한 정보를 담고 있는 영구적 기록∙ 하드 카피 형태에 국한되지 않음∙ 하드 또는 소프트 카피 형태의 사본이나 원본을 확보하여 수집함∙ 예) 변경요청문서, 수표사본, 청구서, 거래 로그, 접근 로그 진술적(Testimonial) 증거∙ 피감사인 등이 서면이나 ..
CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2016. 3. 17. 03:21
1) 감사 목적과 절차(1) 감사 목적감사 목적은 통제 및 위험 관리 절차가 목적을 달성하고 있음을 합리적으로 보증하는 것이다.내부 통제의 중요한 오류와 부정을 예방/적발/교정할 책임은 경영진에게 있다.중요한 오류와 부정이 존재하지 않는다는 합리적 보증 책임은 감사인에게 있다.감사 목적은 입증하려는 사안의 수준에 따라 상위, 중위, 하위 수준으로 구분할 수 있다. (2) 감사 절차(Audit procedures)감사 절차는 감사 목적을 달성하기 위해 적용하는 모든 활동, 기법, 수단 등의 결합체이다.감사인은 감사 목적을 달성할 수 있는 적격한 감사 절차를 설계, 선택, 수행할 수 있어야 한다.감사 절차 또는 절차 수행 결과는 다음의 문서에 기록된다. 감사 프로그램∙ 일종의 감사 계획서로서 현장(field..
CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2016. 3. 17. 02:39
1) 의의(1) 내부 감사와 외부 감사감사는 제3자의 관점에서 제공하는 독립적이고 객관적인 합리적 보증 서비스이다.감사는 수행 주체에 따라 크게 내부 감사와 외부 감사로 구분할 수 있다. 내부 감사(Internal Audit)∙ 내부 감사인에 의한 업무(operation) 감사∙ 주로 규정 준수 및 운영 성과에 관심을 둠 외부 감사(External Audit)∙ 외부 감사인(CPA)에 의한 회계 감사∙ 재무제표 작성의 적정성에 관심을 둠 IT 감사는 기본적으로 업무 감사(operational audit)의 성격이 강하다.IT 감사는 흔히 회계/운영/부정적발감사 등과 함께 수행되지만 독립 과제로 수행되기도 한다. (2) IT 감사의 유형CISA 리뷰 매뉴얼에 근거할 때 IT 감사는 다음과 같이 구분할 수 ..