CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2017. 9. 3. 01:31
3. 준거성 테스트에서의 샘플링(1) 속성 샘플링(Attribute Sampling)① 추출된 항목에 특정한 속성(attribute) 또는 특성(quality)이 존재한지 여부를 조사한다.예) 특정 법규 또는 규정을 위반한 거래 비율을 추정할 경우 위반 사실이 속성이 된다.② 속성 샘플링에서는 위반을 오류(error) 또는 이탈(deviation)로 간주한다.③ 표본 오류율(=표본에서 발견된 오류율)을 근거로 다음과 같이 총 오류율을 추정한다. (모집단에 존재하는) 총 오류율 = 표본 오류율 + 샘플링 오류 보정 ④ 총 오류율과 허용 가능(tolerable) 오류율을 비교하여 통제 위험을 평가한다. 총 오류율 ≤ 허용 가능 오류율 → 통제 위험을 낮게 평가총 오류율 > 허용 가능 오류율 → 통제 위험을 ..
CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2017. 9. 3. 01:08
1. 의의(1) 감사 샘플링의 기본 개념① IS 감사인은 감사 자원과 시간을 효율적으로 사용하기 위해 샘플링을 자주 사용한다. 모집단(Population)• 조사 대상 항목들(프로그램, 거래, 활동, 사람 등) 전체• 모집단 크기(Population Size): 모집단을 구성하는 항목의 개수 표본(Sample)• 모집단을 구성하는 항목 중 100% 미만을 추출하여 구성한 집합• 표본 크기(Sample Size): 표본을 구성하는 항목의 개수 전수 조사(Complete Enumeration)• 감사 과정에서 모집단을 구성하는 모든 항목를 조사하는 것이다.• 전수 조사는 신뢰성은 가장 높지만 시간과 자원이 많이 사용한다.• 기술의 발전으로 전수 조사 능력이 커졌지만 항상 가능하지는 않다. 샘플링(Sampli..
CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2016. 3. 18. 00:11
3) 준거성 테스트(= 통제 테스트)(1) 분석적 검토 절차(ARP: Analytical Review Procedure)분석적 검토 절차는 감사 전체 단계에서 두루 사용된다.규정 위반을 시사하는 잠재적 지표를 발견하여 준거성 테스트 노력을 집중한다. (2) 검사(Inspection), 관찰, 조사(examination),IT 감사인이 물리적 자산 상태, 업무 수행 활동 등을 실제로 검사, 관찰, 조사한다.조직의 정책 및 절차에 따라 자산이 보호/사용되며 업무 활동이 수행되는지 판단한다. (3) 질의(Inquiry) 및 재수행(re-performance)통제 절차의 숙지하고 있는지 질의하고 특정 유형의 업무를 다시 수행해 보게 요청한다.규정과 다르게 업무를 수행할 경우 실제로 따르고 있는 절차를 확인할 때..
CISA/1. IS 감사 프로세스 크램 2016. 3. 18. 00:02
1) 개별 감사 계획 수립 및 착수 회의(1) 감사 목적과 범위 결정위험 평가 및 연간 감사 계획에 근거하여 개별 감사의 목적과 범위를 결정한다. (2) 관련 업무 환경 이해최근의 경제, 경영, 산업, 법규, 조직, 업무 관련 중요한 사안과 변화를 검토한다.이전에 감사한 적이 있다면 전기 감사 조서 및 보고서를 검토한다. (3) 위험 지표사용자 만족도 저하, 예산 초과, 납기 지연, 높은 이직률 등의 위험 지표를 확인한다.분석적 검토 절차를 통해 예외 사항 및 이상 징후가 발견되는지 조사해 본다. (4) 분석적 검토 절차(ARP: Analytical Review Procedure)사실 정보를 기대되는 수치와 비교하여 예외 및 이상 징후를 찾는 기법과 절차를 통칭한다.분석적 검토 절차는 감사 전체 단계에서..